Derecho Fiscal
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- Autor de la PublicaciónSonia Venegas Álvarez (Autor/a)
- EditorialOxford
- TítuloDerecho Fiscal
- Nro. EdiciónPrimera
- Nro. ImpresiónPrimera
- Lugar de PublicaciónMéxico
- Año de Publicación2012
- ISBN978-607-426-274-2
Cuotas compensatorias
Las cuotas compensatorias son medidas no arancelarias impuestas por el Estado como resultado de una investigación en contra de la...
Domicilio
La doctrina considera que domicilio fiscal es el lugar en que los sujetos pasivos están para la administración tributaria,...
Derechos
Son contribuciones que sólo pueden gravar un servicio realizado por el Estado, tomando como base el benefi cio o coste derivado de tales...
Impuestos
Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la...
Recargos
Son los intereses moratorios que los contribuyentes están obligados a pagar al fisco en caso de pagar los créditos fiscales de...
Multas
La multa es una sanción de carácter pecuniaria que se impone por contravenir una norma jurídica, y compete a la autoridad...
Tarifa progresiva
Son progresivas cuando aumentan en la medida que aumenta la base gravable, por ejemplo, en el impuesto sobre la renta, en el caso de las...
Sobreseimiento
El sobreseimiento consiste en suspender un proceso por falta de causas que justifiquen la acción de la justicia y se concluye el proceso...
Sentencia
La sentencia es el acto mediante el cual el juzgador declara la tutela jurídica que concede el Derecho objetivo a un interés...
Recursos
Los recursos, dentro del proceso judicial, son instancias ante el mismo órgano que emitió la resolución o ante su superior...
Subvención
La subvención o subsidio es una contribución financiera de un gobierno a un particular, que le confiere a este último un...
Medidas de salvaguarda
Las medidas de salvaguarda son aquéllas que regulan o restringen de manera temporal las importaciones de mercancías...
Estado
El Estado es una sociedad humana asentada de manera permanente en el territorio que le corresponde, sujeta a un poder soberano que crea, define...
Subsidios
Son apoyos de diversa naturaleza prestados por el Estado a los individuos y empresas, pudiendo instrumentarse mediante diversas modalidades....
Riesgos de trabajo
Son los accidentes y enfermedades a que están expuestos los trabajadores en ejercicio o con motivo del trabajo. En casos que se suscite...
Notario
Un notario es un profesional del Derecho en el que el Estado delega la facultad de conferir fe pública a los actos que ante él se...
Seguridad jurídica
La seguridad jurídica puede defi nirse como la consecuencia de un Estado de Derecho, como un orden jurídico esencialmente...
Prueba confesional
La prueba confesional es el reconocimiento de hechos, recayendo sobre los que le son propios o le constan a quien produce la confesión....
Control de constitucionalidad
El control de la constitucionalidad consiste en la tutela de la Constitución sobre la autoridad que ejerce el Estado, para conocer de las ...
Perito
El perito es un asistente profesional por lo que debe contar con preparación y estar facultado en la materia en que se base la prueba;...
Arrendamiento financiero
Es el contrato mediante el cual se otorga el uso y goce de bienes tangibles, por lo que, se trata de un contrato bilateral, el arrendador...
Recusación
La recusación es el acto procesal que tiene por objeto impugnar legítimamente la actuación de un juez en un proceso, cuando ...
Incidentes
Un incidente es aquel procedimiento que se debe agotar dentro de un juicio con el objeto de resolver lo que sobreviene accesoriamente a la...
Presunción
Es lo que la ley o el juez deducen a partir de un hecho conocido para averiguar la verdad de otro desconocido. El primer caso se denomina...
Prescripción
Es la extinción de la obligación tributaria por el simple transcurso del tiempo. Al entenderse prescrita una obligación, el ...
Compensación
La compensación es un modo de extinción de las obligaciones, opera ante la existencia de dos sujetos que simultáneamente...
Poder tributario
La potestad tributaria, o poder tributario, se define como la posibilidad jurídica del Estado de establecer y exigir contribuciones. La...
Competencia tributaria
La competencia tributaria es una atribución que es otorgada por mandato de una ley o una disposición de carácter general a...
Prueba documental
Incluye todo tipo de material escrito o la reproducción de documentos como los microfilms, fotografías, diskettes, etc., es decir, ...
Comercio exterior
El comercio exterior es la actividad consistente en el intercambio de bienes y servicios entre los diferentes países, e incluye la...
Principio de legalidad
La legalidad es un principio básico para todos los integrantes de la administración pública, y consiste en que todos sus...
Notificación
La notificación es el medio legalmente instituido para darle a conocer a una persona un hecho, acto o resolución dictado dentro de ...
Agravios inoperantes
Los agravios inoperantes son aquellos que no combaten la resolución impugnada, porque no tienden a desvirtuar la misma....
Prueba testimonial
La testimonial es la declaración de una persona que no es parte del proceso, pero tiene conocimientos de hechos cuyo esclarecimiento...
Prueba pericial
La pericial es un medio de prueba que permite apreciar un hecho en forma objetiva, veraz, precisa y es de carácter científi co o...
Amparo indirecto
El juicio de amparo indirecto es un proceso jurisdiccional autónomo que tiene por objeto revisar los actos de autoridad para determinar...
Contabilidad
La contabilidad es una ciencia aplicada de carácter social y de naturaleza económica, que proporciona información...
Embargo
El embargo es la afectación decretada por una autoridad competente sobre un bien o conjunto de bienes de propiedad privada, la cual tiene ...
Reglamento
Los reglamentos pueden defi nirse como un conjunto de normas generales, abstractas y obligatorias expedidas por el titular del poder ejecutivo,...
Autorización, licencia o permiso
La autorización puede definirse como un acto esencialmente unilateral de la administración pública, por medio del cual se...
Recurso administrativo
El recurso administrativo se define como un medio de defensa de los particulares para impugnar, ante la administración pública,...
Bienes
Los bienes pueden defi nirse como todo lo que es susceptible de ser objeto de apropiación, o son cosas o derechos capaces de producir...
Derecho tributario formal
El Derecho tributario formal establece las normas de cómo debe procederse para que el tributo legislativamente creado se transforme en...
Fisco
El fisco puede definirse como: “el órgano del Estado encargado de obtener los ingresos de aquél para la integración...
Tributos o contribuciones
La contribución es aquella obligación legal de Derecho público creada a través de una ley para el sostenimiento de...
Procedimiento administrativo de ejecución
El procedimiento administrativo de ejecución (PAE), es un procedimiento en el que el ente público titular del crédito...
Principios generales del Derecho
Los principios generales del Derecho son criterios universales de ética social, o axiología jurídica, descubiertos por la...
Comprobantes fiscales
Comprobante fiscal es el documento que sirve para comprobar las adquisiciones de mercancías, servicios e inversiones, siempre que cumpla...
Remisión o condonación
La condonación es una forma de extinción de obligaciones (tal como lo son también el pago, la compensación, la...
Pago
El pago es un modo de extinción de las obligaciones y consiste en la entrega de la cosa o cantidad debida, o la prestación del...
Causa
La causa ha sido definida como la circunstancia o criterio que la ley asume como razón necesaria y suficiente para justificar que de la...
Seguro social
El seguro social debe entenderse como un conjunto de seguros obligatorios de origen legal, gestionados por entes públicos y dirigidos...
Derecho de petición
Por derecho de petición se entiende la potestad jurídica que tiene el gobernado para acudir ante cualquier autoridad y formular...
Deducción
Las deducciones son conceptos que la persona moral podrá disminuir de los ingresos, y así determinar la base del impuesto,...
Medidas cautelares
Las medidas cautelares son las providencias necesarias para mantener la situación de hecho existente, cuya naturaleza provisional...
Alegatos
Los alegatos son los razonamientos que son vertidos en un documento con la intención de convencer al juez o tribunal de justicia de las...
Demanda
La demanda es un acto procesal, en el que se plantea al juzgador una petición sustentada en hechos y fundamentos de Derecho, con el fin...
Aprovechamientos
Son aquellos ingresos que obtienen los municipios por desarrollar actividades de derecho público, siendo de carácter coactivo, ya...
Litis
La litis es el planteamiento formulado al órgano de jurisdicción por los sujetos legitimados en el proceso para su...
Irretroactividad de la ley
La irretroactividad de la ley significa que las disposiciones contenidas en las leyes no deben aplicarse hacia el pasado afectando hechos o...
Obligación Tributaria
La obligación tributaria principal es una relación jurídica constituida con base en un hecho generador, entre dos tipos de...
Contestación
La contestación de la demanda es el acto procesal consistente en el escrito que contiene la defensa que hace valer el demandado en contra ...
Liquidación
La liquidación, en sentido amplio, puede definirse como un conjunto de actos emanados de la administración, del particular, o de...
Declaración fiscal
La declaración ha sido definida como el acto del particular legítimamente interesado en el procedimiento de comprobación o...
Establecimiento permanente
Se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios donde se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se...
Presupuesto de egreso
El Presupuesto de Egresos en México es el documento que elabora el Ejecutivo y remite a la Cámara de Diputados para su...
Tratados internacionales
Los tratados internacionales pueden definirse como los convenios regidos por el Derecho internacional público, celebrados por escrito...
Ampliación de demanda
La ampliación de la demanda es el acto procesal mediante el cual el actor de un juicio contencioso administrativo puede hacer valer...
Base gravable
La base imponible, también llamada base gravable se puede definir como la dimensión o magnitud del objeto de la...
Doble tributación
La doble o múltiple tributación es un fenómeno económico de relevancia jurídica, que se configura cuando dos...
Actividad financiera
La actividad financiera es la acción que el Estado desarrolla al efecto de procurarse los medios necesarios a los gastos públicos...
Materia imponible
La materia imponible es el elemento económico sobre el que se asienta la contribución y en el que directa o indirectamente tiene...
Consumo
El consumo es el acto de compra de un bien o servicio para cubrir una necesidad. En economía, es el uso de los bienes creados mediante la ...
Ley de Ingresos
La Ley de Ingresos es un documento legal que, a manera de catálogo, contiene desglosados todos los conceptos y cantidades que se estiman...
Hermenéutica
La hermenéutica es la técnica empleada en la interpretación de textos para establecer el sentido preciso de ellos. O con...
Analogía
La analogía es un proceso de integración del Derecho en virtud del cual el mandato de una norma se aplica a un supuesto no...
Garantía de juicio previo
La garantía del juicio previo es la que posee toda persona y consiste en no ser condenada sin haber sido juzgada previamente. La...
Garantía de ley expedida con anterioridad al hecho
Esta garantía consiste en que las leyes sustantivas que deban aplicarse para decidir el derecho en caso de conflicto, deben existir...
Justicia fiscal
La justicia fiscal es la estrella polar del tributarista. Tiene como punto de partida el ordenamiento de mayor jerarquía en la escala...
Ingreso fiscal
Un ingreso fiscal es aquél que ha sido creado por el Estado a través de una ley, administrado por las autoridades hacendarias, y...
Parafiscalidad
La parafi scalidad cobija a aquellas contribuciones que se gestionan fuera de la órbita de la administración financiera, que a...
Contribuyente
El contribuyente es aquella persona física o jurídica que realiza el hecho imponible y consecuentemente está obligada al...
Hecho generador
El hecho generador de la obligación tributaria principal es la situación defi nida en la ley como necesaria y suficiente para que...
Tarifa específica
La tarifa o tasa específica es aquella que no toma en consideración el valor del objeto, y es menos utilizada....
Pago de lo indebido
El pago de lo indebido como institución jurídica consiste en que cuando se reciba alguna cosa que no se tenía derecho de...
Registros fiscales
Los registros fiscales son instrumentos de control creados por las autoridades administrativas fiscales que permiten identificar a los...
Estado financiero
Se entiende por estado financiero, el documento suscrito por una actividad económica, en el cual se consignan datos valuados en unidades...
Dictamen financiero
El dictamen financiero es, también, un elemento instrumental de fiscalización, más que para el cumplimiento de las...
Auxiliares de la administración aduanera
Los auxiliares de la administración aduanera son aquellas personas, tanto naturales como jurídicas, a quienes la...
Determinación
La determinación es el acto o conjunto de actos encaminados a establecer si se ha realizado el hecho imponible, quien lo ha realizado, si ...
Inculpabilidad
La inculpabilidad es la ausencia de culpabilidad, y opera cuando se encuentran ausentes los elementos esenciales de la culpabilidad, que son el...
Infracciones tributarias
Las infracciones tributarias son acciones u omisiones por las que se incumplen los mandatos imperativos de las normas tributarias. Se trata de...
Base imponible
La base imponible es el objeto de medición, lo que se ha de medir. El presupuesto de hecho no puede ser medido en su integridad, sino tan ...
Marbetes
Los marbetes son signos distintivos de control fi scal y sanitario, que se adhieren a los envases que contengan bebidas alcohólicas con...
Autoliquidación
Las autoliquidaciones son declaraciones en las que los obligados tributarios, además de comunicar a la Administración los datos...
Sanciones administrativas
Las sanciones administrativas son actos administrativos que consisten en una privación de derechos como consecuencia de una conducta...
Presunción de contrabando
La presunción de contrabando es una sospecha fundada de que el delito de contrabando ha sido cometido, y dicha presunción admite...
Fiscalización
La fi scalización es una función de la administración tributaria que tiene la característica de ser eminentemente...
Sistema tributario
Un sistema tributario es el conjunto de contribuciones vigentes en un determinado lugar y época, establecido por el Estado con el objeto...
Ingresos acumulables
Se consideran ingresos acumulables los efectivamente cobrados por la realización de actividades y los previstos en el art. 121 de la...
Previsión social
La previsión social puede ser conceptualizada como un conjunto de medios o instrumentos protectores de necesidades sociales que el Estado ...
Nuevo exportador
Es un procedimiento administrativo que se inicia a solicitud de parte interesada, y pretende establecer un margen de discriminación de...
Administradoras de fondos para el retiro
Son entidades financieras que se dedican de manera habitual y profesional a administrar las cuentas individuales y canalizar los recursos de las ...
Base de datos nacional SAR
Es aquélla conformada por la información procedente de los sistemas de ahorro para el retiro, conteniendo la información...
PENSIONISSSTE
El PENSIONISSSTE es un órgano público desconcentrado del ISSSTE, el cual se encarga de administrar cuentas individuales e invertir ...
Hacienda Pública Municipal
Es el conjunto de recursos fi nancieros patrimoniales con que cuenta el municipio para la realización de sus fines. Implica el conjunto...
Egreso municipal
Son el conjunto de erogaciones que realiza la célula política y administrativa de los estados federados para el cumplimiento de...
Deuda pública municipal
Es el endeudamiento público de largo plazo destinado a inversión pública. En las constituciones locales se encuentran los...
Patrimonio municipal
Es el conjunto de bienes, derechos e inversiones que el municipio posee a título de dueño. Todos los bienes pueden generar...
Consulta tributaria
La consulta tributaria es la petición que un sujeto plantea a la autoridad fiscal con la finalidad de que le confirme su parecer o...
Aportaciones federales
Las aportaciones federales son recursos que la Federación transfiere a las haciendas públicas de los estados, del Distrito Federal ...
Garantizar un crédito fiscal
Garantizar un crédito fiscal consiste en que el obligado, sea el contribuyente o el responsable, asegure el cumplimiento de sus...
Renta bruta
La renta bruta es una cantidad periódica que recibe el propietario de un inmueble por el alquiler de su propiedad. Comprende tanto el...
Valor de coste
Valor de coste es aquel determinado en función de los gastos desembolsados en la adquisición. Si en esa determinación no se ...
Valor de cotización
El valor de cotización es una manifestación del valor de mercado. Las cotizaciones son la forma más adecuada de conocer el...
Valor de rendimiento
El valor de rendimiento es el calculado en función de la renta real o hipotética de un bien, es decir, la renta que realmente...
Procedimiento administrativo en materia aduanera
El PAMA es el conjunto de actos vinculados y previstos en la Ley Aduanera (LA), que permiten a la autoridad aduanera determinar si una...
Contestación de ampliación de demanda
La contestación a la ampliación de la demanda constituye una carga procesal en la que la autoridad demandada debe controvertir el...
Agravio insuficiente
Los agravios insufi cientes son aquellos que no bastan para combatir el acto de autoridad o la resolución en los puntos que dieron origen ...
Agravio infundado
Los agravios infundados son aquellos en los cuales únicamente se vierten argumentos lógicos, sin incluir razonamientos...
Revisión adhesiva
Es aquella que deriva cuando la parte que obtuvo resolución favorable a sus intereses puede adherirse a la revisión interpuesta...